什么是企业所得税?
企业所得税是指企业按照每一年度的利润总额,依法缴纳的一种税金。可以理解为企业所获得的纯利润所需要交纳的税费。企业所得税的征税对象为各类企业和个体工商户,根据税法的规定,企业所得税的税率区间为5%-35%不等。
企业所得税的计算方法
企业所得税的计算方法较为复杂,需要按照税法规定的规则进行计算。企业所得税的计税依据是企业在计算所得税时所得出的利润总额,而利润总额是指一年度企业取得的应税所得额减除应税成本、费用和损失以及免税额后的余额。企业所得税的计算公式如下:
企业所得税 = 利润总额 × 税率 – 速算扣除数
其中,速算扣除数是为了解决税率不均衡所设的一种税收优惠政策,具体数额根据税率不同而异。例如,企业所得税税率为25%时,速算扣除数为10500元。
企业所得税的税率
企业所得税的税率是按利润总额的大小进行的渐进式税率,分为5%、10%、15%、20%、25%、30%和35%七个档次。不同的企业所得税税率适用于不同利润总额的企业,具体如下:
– 利润总额不超过100,000元的,适用税率为5%;
– 利润总额超过100,000元至300,000元的部分,适用税率为10%;
– 利润总额超过300,000元至500,000元的部分,适用税率为15%;
– 利润总额超过500,000元至1,000,000元的部分,适用税率为20%;
– 利润总额超过1,000,000元至2,000,000元的部分,适用税率为25%;
– 利润总额超过2,000,000元至5,000,000元的部分,适用税率为30%;
– 利润总额超过5,000,000元的部分,适用税率为35%。
需要注意的是,对于小型微利企业(即年应税所得收入不超过100万元且从业人数不超过80人的企业),企业所得税的税率为20%。而对于高新技术企业、科技型中小企业、创新型企业和研究开发机构等企业,税率也有相应的优惠政策。
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